Fiscalidad en Dubái: lo que debes saber cómo empresa o autónomo en 2026

La fiscalidad es uno de los motivos principales por los que emprendedores y empresas de todo el mundo eligen establecerse en los Emiratos Árabes Unidos. Pero también es uno de los temas sobre los que circula más información desactualizada, incompleta o directamente incorrecta.

UAE cambió en 2023. La introducción del impuesto de sociedades federal transformó un entorno que durante décadas había funcionado con carga fiscal prácticamente nula para las empresas. Quien llega hoy con la información de hace tres años puede cometer errores de planificación costosos.

Este artículo recoge la situación fiscal real en UAE en 2026: el impuesto de sociedades, el IVA, las obligaciones contables, la residencia fiscal y lo que implica cada uno para distintos perfiles de empresa y autónomo. Sin simplificaciones y sin información desactualizada.

Aviso importante: este artículo tiene carácter informativo general. La situación fiscal de cada empresa o persona depende de variables específicas que requieren análisis individualizado. Antes de tomar decisiones de planificación fiscal, consulta con un asesor especializado.

1. El impuesto de sociedades: el cambio que lo transformó todo

El Federal Decree-Law No. 47 de 2022 introdujo en UAE un impuesto de sociedades (Corporate Tax) que entró en vigor el 1 de junio de 2023. Es el cambio fiscal más importante en la historia reciente del país y afecta a prácticamente todas las empresas que operan en UAE.

Tipo general: 9%

El tipo general del impuesto de sociedades es del 9% sobre el beneficio neto. Este tipo aplica sobre los beneficios que superen los AED 375.000 en el ejercicio fiscal. Por debajo de ese umbral, el tipo es del 0%.

Para una empresa con beneficios moderados, esto significa que los primeros AED 375.000 de beneficio neto no tributan. A partir de ese punto, el exceso tributa al 9%. No es un sistema de tramos progresivos: es un umbral de exención con un tipo único a partir de él.

Beneficio neto anual	Tipo aplicable	Ejemplo
Hasta AED 375.000	0%	Beneficio de AED 300.000 → impuesto: 0
Desde AED 375.001	9% sobre el exceso	Beneficio de AED 500.000 → 9% sobre AED 125.000 = AED 11.250
Grandes multinacionales (Pilar Dos)	15% mínimo	Aplica a grupos con ingresos globales superiores a 750M EUR

Free zones: la exención que no es automática

Las empresas constituidas en free zones pueden mantener la exención del 9% si cumplen los requisitos de Qualifying Free Zone Person (QFZP). Estos requisitos incluyen:

•        Presencia real y sustancial en la free zone (substance requirements): personal, activos y gastos operativos reales en la zona.

•        Actividades cualificadas: los ingresos deben proceder de actividades consideradas cualificadas según la normativa. Los ingresos procedentes de clientes en mainland UAE pueden no cumplir este requisito.

•        Sin ingresos excluidos significativos: si la empresa genera ingresos de fuentes no cualificadas por encima de ciertos umbrales, pierde la exención para todos sus ingresos.

•        Cumplimiento de obligaciones contables y de reporte: la exención no exime de registrar, contabilizar y declarar. Solo exime de pagar el impuesto si se cumplen los requisitos.

El error más frecuente que vemos es asumir que por estar en free zone la exención es automática. No lo es. Requiere análisis, planificación y seguimiento continuo.

Una empresa en free zone que factura a clientes en Dubai mainland puede perder la exención del corporate tax sobre esos ingresos, o sobre la totalidad de sus ingresos si los no cualificados superan los umbrales permitidos.

La separación entre ingresos cualificados y no cualificados debe gestionarse desde el primer día, no cuando llega la inspección.

2. El IVA: presente desde 2018 y frecuentemente ignorado

UAE introdujo el IVA (Value Added Tax) en enero de 2018 con un tipo general del 5%, uno de los más bajos del mundo. Su existencia sorprende a muchos empresarios que llegan con la idea de que UAE es un entorno completamente libre de impuestos indirectos.

Cuándo hay obligación de registrarse en IVA

El registro en IVA es obligatorio para empresas cuyos ingresos sujetos a IVA superen AED 375.000 en los últimos 12 meses o se prevea que superen ese umbral en los próximos 30 días. Existe además un registro voluntario para empresas con ingresos superiores a AED 187.500.

Las empresas que no se registran cuando deberían hacerlo pueden incurrir en multas significativas. Y las que se registran sin necesidad asumen obligaciones administrativas innecesarias. Verificar el umbral aplicable es un paso básico que hay que hacer desde el inicio.

Actividades exentas y con tipo cero

No todas las actividades tributan al 5%. Hay actividades exentas (servicios financieros, seguros residenciales, educación privada en determinadas condiciones) y actividades con tipo cero (exportaciones, determinados servicios internacionales, primeras ventas de inmuebles residenciales). La distinción entre exento y tipo cero tiene implicaciones prácticas importantes para la deducibilidad del IVA soportado.

Obligaciones de las empresas registradas en IVA

•        Emitir facturas con IVA en el formato exigido por la FTA (Federal Tax Authority)

•        Presentar declaraciones periódicas de IVA (generalmente trimestrales)

•        Mantener registros contables que soporten las declaraciones durante al menos cinco años

•        Pagar el IVA neto resultante en los plazos establecidos

3. Obligaciones contables: lo que no es opcional aunque no se tribute

Este es el punto que más frecuentemente se subestima. En UAE, llevar la contabilidad al día no es opcional incluso si la empresa no llega al umbral del impuesto de sociedades.

Las razones son prácticas y tienen consecuencias reales:

•        Renovación de licencia: los parques empresariales y las autoridades reguladoras pueden solicitar estados financieros o documentación contable como parte del proceso de renovación anual de la licencia.

•        Apertura y mantenimiento de cuentas bancarias: los bancos pueden solicitar estados financieros para revisar la relación comercial, especialmente en los primeros años o ante cambios en el volumen de operaciones.

•        Declaración del impuesto de sociedades: aunque no se pague impuesto, la declaración hay que presentarla. Y para presentarla correctamente, se necesitan estados financieros en orden.

•        Auditorías: determinadas estructuras y volúmenes de actividad requieren auditoría de cuentas por auditores registrados en UAE.

•        Due diligence de inversores: si en algún momento necesitas presentar tu empresa a inversores, socios o compradores, la contabilidad desordenada es un obstáculo que puede bloquear o retrasar una operación.

Lo que vemos habitualmente en Stokeen Consulting es que los problemas contables no aparecen el primer mes, aparecen cuando algo urgente los requiere: una renovación con plazo ajustado, una solicitud bancaria inesperada o una inspección. Y rehacer un año de contabilidad a contrarreloj es costoso y estresante de una forma que es completamente evitable.

La contabilidad en orden no es una obligación fiscal: es la documentación que demuestra que tu empresa existe y opera de forma real.

En UAE, esa documentación puede pedirse en cualquier momento. Tenerla preparada no cuesta mucho. No tenerla, puede costar bastante.

4. Residencia fiscal: lo que cambia cuando te mudas a Dubái

La residencia fiscal es uno de los aspectos más complejos y más importantes para personas físicas que se trasladan a UAE. Y también uno de los más frecuentemente malentendidos.

Obtener la residencia legal en UAE (visa de residencia, Emirates ID) no equivale automáticamente a ser residente fiscal en UAE. Y no ser residente fiscal en UAE puede significar seguir teniendo obligaciones fiscales en el país de origen, aunque se viva físicamente en Dubái.

Qué determina la residencia fiscal en UAE

UAE emitió en 2023 su primer marco normativo de residencia fiscal para personas físicas (Cabinet Decision No. 85 of 2022). Según este marco, una persona puede ser considerada residente fiscal en UAE si:

•        Permanece en UAE durante 183 días o más en un periodo de 12 meses consecutivos, o

•        Permanece en UAE durante 90 días o más en un periodo de 12 meses Y tiene domicilio habitual, trabajo o negocio en UAE

Además, UAE puede emitir un Certificado de Residencia Fiscal que acredita la condición de residente fiscal ante autoridades extranjeras. Este certificado es relevante para aplicar los convenios de doble imposición y para demostrar ante la autoridad fiscal del país de origen que la residencia fiscal se ha trasladado efectivamente.

El problema de la residencia fiscal dual

Muchos empresarios que se trasladan a Dubái mantienen durante un tiempo vínculos significativos con su país de origen: propiedades, familia, actividades económicas. Esto puede hacer que la autoridad fiscal del país de origen considere que la residencia fiscal no se ha trasladado realmente, y que las obligaciones tributarias en ese país se mantienen.

Las reglas para determinar cuándo se pierde la residencia fiscal en el país de origen varían significativamente entre países. En España, por ejemplo, existe la llamada regla de cuarentena fiscal: quien traslada su residencia a un territorio considerado de baja tributación sigue siendo considerado residente fiscal en España durante los cuatro años siguientes al traslado, salvo que demuestre que el traslado es real y no tiene carácter elusivo. En México, Argentina o Colombia existen reglas propias con lógicas similares aunque con plazos y condiciones distintas.

Este punto, el de la residencia fiscal en el país de origen tras el traslado a UAE, es uno de los que más requiere asesoramiento especializado por país. No es algo que se pueda resolver con información genérica.

UAE no tiene impuesto sobre la renta personal

Para las personas físicas que son residentes fiscales en UAE, la ausencia de impuesto sobre la renta personal es una de las ventajas más significativas. Los dividendos, salarios, plusvalías y rentas del capital no tributan en UAE a nivel personal. Esta es una diferencia muy relevante respecto a la situación en la mayoría de países europeos y latinoamericanos, donde las rentas personales pueden tributar a tipos marginales del 40-50%.

5. Convenios de doble imposición: el mapa de oportunidades

UAE tiene firmados más de 130 convenios de doble imposición con países de todo el mundo, incluyendo España, México, India, Reino Unido, Francia y la mayoría de países europeos y de Oriente Medio. Estos convenios determinan cómo se distribuye la potestad tributaria entre UAE y el país del otro firmante cuando una empresa o persona tiene actividades o rentas en ambas jurisdicciones.

Para empresas con operaciones internacionales, el mapa de convenios de UAE es uno de los activos más valiosos de la jurisdicción. Permite estructurar operaciones de forma que los ingresos tributen donde la carga fiscal es menor, siempre que la estructura tenga sustancia económica real y no sea una construcción artificial.

El uso de los convenios de doble imposición para planificación fiscal internacional es un área técnica que requiere asesoría especializada. Los errores en este punto pueden tener consecuencias muy significativas, tanto en UAE como en el país de origen.

Resumen: el mapa fiscal de UAE en 2026

Concepto	Situación en 2026	A tener en cuenta
Impuesto de sociedades	9% sobre beneficio neto >AED 375.000	Exención free zone posible pero no automática
IVA	5% tipo general	Registro obligatorio si ingresos >AED 375.000
Impuesto sobre la renta personal	0%	Aplica solo a residentes fiscales en UAE
Impuesto sobre dividendos	0%	Sin retención en la fuente en UAE
Impuesto sobre plusvalías	0%	Puede tributar en país de origen según convenio
Obligación contable	Sí, independientemente del impuesto	Requerida para renovaciones, bancos y declaración
Certificado de residencia fiscal	Disponible desde 2023	Necesario para aplicar convenios de doble imposición

Este resumen es orientativo. La situación fiscal real de cada empresa o persona depende de su estructura, su actividad, su país de origen y sus circunstancias específicas.

Antes de tomar decisiones de planificación fiscal, consulta con un asesor especializado en fiscalidad internacional y en la normativa del país de origen.

La fiscalidad de UAE es eficiente. Pero requiere planificación.

UAE sigue siendo una de las jurisdicciones más eficientes fiscalmente del mundo para empresas y personas físicas. Pero desde 2023, esa eficiencia no es automática: requiere estructura adecuada, cumplimiento contable y planificación desde el primer día.

En Stokeen Consulting acompañamos a nuestros clientes no solo en la constitución de la empresa sino en entender las implicaciones fiscales de su estructura, las obligaciones contables desde el inicio y cómo combinar la eficiencia de UAE con el cumplimiento en su país de origen.

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Sobre Stokeen Consulting

Stokeen Consulting es una consultora boutique especializada en ayudar a emprendedores y empresas de habla hispana a establecerse en los Emiratos Árabes Unidos. Acompañamos a nuestros clientes en todo el proceso: estructura legal, fiscalidad, visas, apertura de cuentas bancarias y primeros pasos en el mercado local.